Een vakantiewoning kopen in het buitenland? Denk aan de fiscale gevolgen.
Wie zijn hart verloren heeft aan een plek in het buitenland, droomt er misschien van om daar een vakantiewoning te kopen. Maar voor u investeert in buitenlands vastgoed, loont het om de regelgeving erop na te slaan: zowel de Belgische als die van het land waar uw (toekomstige) vakantiewoning zich bevindt. Zo vermijdt u dat uw droomhuis verandert in een juridische of fiscale nachtmerrie. Om investeerders en hun adviseurs een leidraad te bieden, schreven de gespecialiseerde advocaten van Cazimir Buitenlandse vakantiewoningen en fiscus.
De nieuwe en bijgewerkte editie verschilt op een heel aantal vlakken van de vorige. De fiscaliteit staat immers niet stil: zowel nieuwe of gewijzigde wetgeving als de impact voor de praktijk van recente rechtspraak werd verwerkt. Voor de auteurs van Cazimir International is het immers belangrijk dat u als lezer een zo nauwkeurig mogelijk beeld krijgt van de fiscale gevolgen van een investering in uw buitenlands droomhuis. Daarnaast bespreken ze ook vijf nieuwe landen in het handboek. Hieronder gaan zij voor ons dieper in op enkele van deze facetten.
Gewijzigde wetgeving op Belgisch vlak
Zoals ook uitgebreid in de media werd gecoverd, is de Belgische personenbelasting op het vlak van buitenlands vastgoed (eindelijk) gewijzigd, nadat ons land voor een derde maal veroordeeld werd door het Europees Hof van Justitie. Hierdoor worden buitenlandse vakantiewoningen in principe hetzelfde belast als in België gelegen tweede verblijven: de hoeksteen daarvoor is het ‘kadastraal inkomen’. Opdat dit ook voor buitenlands vastgoed kan worden toegekend, is er een afzonderlijke en voorafgaandelijke aangifteplicht tot vaststelling van het kadastraal inkomen in het leven geroepen.
De uitgave van 2022 beschrijft het gewijzigde Belgische belastingregime. Ook wordt er nader ingegaan op de nieuwe aangifteverplichting, bijvoorbeeld op het vlak van de termijnen, het aangifteformulier, de aangifteplichtigen, etc.
Impact van recente rechtspraak op Belgisch vlak
Recente rechtspraak heeft onder meer op het vlak van erfbelasting en personenbelasting een belangrijke impact gehad. Zo voorzag de wetgeving bijvoorbeeld enkel een vermindering van de successierechten die in het buitenland betaald zijn op onroerende goederen. Voor successierechten verschuldigd naar aanleiding van buitenlandse roerende goederen werd er wettelijk niet in een vermindering voorzien. Met het arrest van 3 juni 2021 maakte het Grondwettelijk Hof komaf met dit onderscheid in behandeling.
De nieuwe editie geeft duiding bij de problematiek en licht toe welke concrete impact deze rechtspraak op de praktijk heeft.
Toevoeging van vijf nieuwe landen
De coronacrisis heeft ervoor gezorgd dat vele landgenoten de laatste twee jaren voor een autovakantie opteerden. Omdat de naburige en/of eerder voor de hand liggende landen zoals Frankrijk, Spanje en Italië overspoeld werden door gelijkgezinden, hebben heel wat Belgen de keuze gemaakt om iets verder door te rijden naar een mogelijk minder evidente bestemming. Zo kwamen zij uit in Kroatië, Polen en Zweden. Naast een prachtige natuur als gemene deler, hebben deze landen een heel eigen cultuur en traditie. Van het typische faluröd-vakantiehuisje midden in het groen tot een pittoreske woning in het oude centrum van Rovinj: er is voor ieder wat wils. Nadat we heel wat enthousiaste investeerders spraken, hebben we besloten om ook van deze landen de fiscaliteit te beschrijven.
Canada blijft voor velen onder ons een droombestemming. Vermits sommige Belgen op frequente basis ernaartoe wensen te reizen en van de gelegenheid gebruik maken om er een vakantiewoning aan te kopen, wordt ook het fiscaal regime van Canada uit de doeken gedaan.
Voor wie houdt van zon, zee en strand is Kaapverdië dan weer een topbestemming. De laatste jaren tonen er heel wat landgenoten interesse om daar te investeren in vastgoed. Aangezien er geen dubbelbelastingverdrag afgesloten is tussen België en Kaapverdië, is dit eerder een vreemde eend in de bijt. We vinden het belangrijk om toelichting te geven bij de fiscale gevolgen van een dergelijke aankoop.
Update van buitenlandse fiscaliteit
Net zoals het Belgisch recht frequent wijzigt, is dit ook het geval voor de fiscaliteit in het buitenland. Bovendien kunnen er zich veranderingen voordoen op nationaal niveau, maar ook op bijvoorbeeld regionaal of kantonaal niveau.
Buitenlandse vakantiewoningen en fiscus krijgt om de twee jaar een update. Dat heeft als voordeel voor u als lezer dat belastingtarieven, grensbedragen, fiscale ficties en andere concepten telkens zo accuraat mogelijk worden weergegeven. In het nieuwe handboek wordt onder meer ingegaan op de aangekondigde wijzigingen in het raam van de Nederlandse box 3-heffing en de impact van de arresten van het Spaans Grondwettelijk Hof op de lokale belasting van de waardestijgingen van Spaanse gronden.
Internationaalrechtelijke wijzigingen
Tot slot doen er zich, wars van het nationaal recht, soms ook wijzigingen voor op internationaalrechtelijk vlak. Inzake het dubbelbelastingverdrag met Frankrijk - dat al een aantal jaren werd heronderhandeld - zijn beide landen inmiddels tot een akkoord gekomen. Hoewel de tekst gekend is, is dit verdrag nog niet in werking getreden.
De huidige editie geeft alvast een inkijk in de wijzigingen die voor de Belgische houder van een vakantiewoning binnenkort merkbaar zullen worden.
Wim Vermeulen
Evelyne Van Der Elst
Wim Vermeulen (ed) en Evelyne Van Der Elst zijn de schouders onder een belangrijke pijler van Cazimir International: een platform voor vermogende klanten in binnen- en buitenland met een sterke focus op full service emigratie- en immigratiedossiers.
Wim Vermeulen is één van de specialisten vastgoedfiscaliteit in België, niet alleen voor investeringen en successieplanning in eigen land, maar ook voor aankopen en planning over de grens. Samen met zijn team van juridische experts, waaronder Rosanne Van Gael, Hanne Martens, Ann-Sofie Ceulemans en Flore Versmessen bouwt hij aan een cliëntgerichte service rond ondernemings- en vastgoedfiscaliteit. Zij wijzen u de weg, zowel voor uw privéaankopen als voor uw zakelijke investeringen, in binnen- en buitenland.
Cazimir is een geïntegreerd team van gespecialiseerde advocaten dat vermogende families en ondernemers helpt met al hun juridische en fiscale vragen en zorgen over hun vermogen
De aankoop van een onroerend goed is op fiscaal vlak zeer complex en onderhevig aan frequente wijzigingen. Dat is het geval in België, maar nog meer bij een buitenlandse vakantiewoning. Dit boek vormt de eerste belangrijke stap om samen met een gespecialiseerde adviseur uw vakantiewoning te verwerven en daarbij onaangename verrassingen te vermijden.
